Fontos adatszolgáltatási határidő közeleg a kisadózó vállalkozások számára!

Március 31-et már biztosan minden katás vállalkozó bevéste a naptárába. Hiszen adatszolgáltatási kötelezettségük van azokról a partnerekről, akiktől 1 millió forint feletti kifizetésük volt.

Nem csak a katás vállalkozót, de ezeket a partnereket is adatszolgáltatási kötelezettség terheli.

Lássuk tehát az ezzel kapcsolatos szabályokat és teendőket!

Kire érvényes az adatszolgáltatási kötelezettség?

A kisadózó adóalanyok partnerei számára adatszolgáltatási kötelezettséget ír elő az Adózás rendjéről szóló törvény szerint adózókra.

A vállalkozóknak azokról a bevételekről kell adatot szolgáltatni, melyeket 2021-ben szereztek, egyazon üzleti partnertől és az 1.000.000 forintot meghaladja.

Adatot kell tehát szolgáltatni

  • más személy nevéről és címéről
  • aki nem magánszemély (ezért adószám is, de nem kötelező), vagyis egyéni vállalkozó, vagy gazdasági társaság vagy jogi személy
  • naptári évben
  • megszerzett bevételeinkről

Fontos!

  • Az összeg meghatározásakor a kifizetés napját vesszük figyelembe és nem a számlán szereplő dátumot.
    Csak azokat az összegeket lehet figyelembe venni, amelyeket 2021-ben ki is fizettek.
  • Nagy figyelmet kell fordítani az éven áthúzódó tételekre. Vagyis, ha a számlát 2020-ban állították ki, de a teljes kifizetés csak 2021-ben történt meg. Ilyen esetben a tárgyévben, 2021-ben befolyt összeget kell figyelembe venni. Ez évényes a későbbi számlákra is, 2021-ben kiállított, 2022-ben kifizetett összeg nem szerepelhet a 2021-et illető adatszolgáltatásban.
  • Csak a bevételekről kell adatot szolgáltatnunk.
  • Devizában keletkezett bevételt a kifizetéskor irányadó árfolyamon kell átváltani forintra.

Nem kell adatot szolgáltatni viszont ha

  • a partnerünk magánszemély, európai unió tagállamában vagy más államában lakó magánszemély;
  • egyéb bevételből származik a bevétel, amiről nem kell számlát kiállítanunk Pl. vállalkozóvá válási támogatás, bértámogatások

Határidő

A 2021-es adóévre az adatszolgáltatási határidő 2022. március 31.

Mindig a tárgyévet követő március 31.

Nyomtatvány

A 21K102 kötegelt nyomtatványt kell kitölteni és benyújtani az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítéséhez.

Az A lapon a saját adatainkat adjuk meg, és az érintett kisadózó vállalkozások számát. Majd következhet az M lap, ebből üzleti partnerenként egyet-egyet kell majd kitöltenünk.

Partnerünkkel kapcsolatos adatszolgáltatási adatok

  • Adószáma
  • Neve
  • Címe, székhelye
  • Számára kibocsátott, 1 millió forintot meghaladó számláink összege, nettó forintban.

 

A NAV ellenőrzi ezeknek az adatoknak a valóságtartalmát, ha arra az álláspontra jut, hogy leplezett munkaviszonyt jelent a partnerrel való kapcsolat, akkor súlyos büntetéseket állapíthat meg.

Ha a nyomtatvány kitöltéssel kapcsolatosan kérdése támadna, elbizonytalanodna, kérje bátran könyvelője segítségét.