Fontos adatszolgáltatási határidő közeleg a kisadózó vállalkozások számára!
Március 31-et már biztosan minden katás vállalkozó bevéste a naptárába. Hiszen adatszolgáltatási kötelezettségük van azokról a partnerekről, akiktől 1 millió forint feletti kifizetésük volt.
Nem csak a katás vállalkozót, de ezeket a partnereket is adatszolgáltatási kötelezettség terheli.
Lássuk tehát az ezzel kapcsolatos szabályokat és teendőket!
Kire érvényes az adatszolgáltatási kötelezettség?
A kisadózó adóalanyok partnerei számára adatszolgáltatási kötelezettséget ír elő az Adózás rendjéről szóló törvény szerint adózókra.
A vállalkozóknak azokról a bevételekről kell adatot szolgáltatni, melyeket 2021-ben szereztek, egyazon üzleti partnertől és az 1.000.000 forintot meghaladja.
Adatot kell tehát szolgáltatni
- más személy nevéről és címéről
- aki nem magánszemély (ezért adószám is, de nem kötelező), vagyis egyéni vállalkozó, vagy gazdasági társaság vagy jogi személy
- naptári évben
- megszerzett bevételeinkről
Fontos!
- Az összeg meghatározásakor a kifizetés napját vesszük figyelembe és nem a számlán szereplő dátumot.
Csak azokat az összegeket lehet figyelembe venni, amelyeket 2021-ben ki is fizettek. - Nagy figyelmet kell fordítani az éven áthúzódó tételekre. Vagyis, ha a számlát 2020-ban állították ki, de a teljes kifizetés csak 2021-ben történt meg. Ilyen esetben a tárgyévben, 2021-ben befolyt összeget kell figyelembe venni. Ez évényes a későbbi számlákra is, 2021-ben kiállított, 2022-ben kifizetett összeg nem szerepelhet a 2021-et illető adatszolgáltatásban.
- Csak a bevételekről kell adatot szolgáltatnunk.
- Devizában keletkezett bevételt a kifizetéskor irányadó árfolyamon kell átváltani forintra.
Nem kell adatot szolgáltatni viszont ha
- a partnerünk magánszemély, európai unió tagállamában vagy más államában lakó magánszemély;
- egyéb bevételből származik a bevétel, amiről nem kell számlát kiállítanunk Pl. vállalkozóvá válási támogatás, bértámogatások
Határidő
A 2021-es adóévre az adatszolgáltatási határidő 2022. március 31.
Mindig a tárgyévet követő március 31.
Nyomtatvány
A 21K102 kötegelt nyomtatványt kell kitölteni és benyújtani az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítéséhez.
Az A lapon a saját adatainkat adjuk meg, és az érintett kisadózó vállalkozások számát. Majd következhet az M lap, ebből üzleti partnerenként egyet-egyet kell majd kitöltenünk.
Partnerünkkel kapcsolatos adatszolgáltatási adatok
- Adószáma
- Neve
- Címe, székhelye
- Számára kibocsátott, 1 millió forintot meghaladó számláink összege, nettó forintban.
A NAV ellenőrzi ezeknek az adatoknak a valóságtartalmát, ha arra az álláspontra jut, hogy leplezett munkaviszonyt jelent a partnerrel való kapcsolat, akkor súlyos büntetéseket állapíthat meg.
Ha a nyomtatvány kitöltéssel kapcsolatosan kérdése támadna, elbizonytalanodna, kérje bátran könyvelője segítségét.
