Te tudod, melyek a legfontosabb különbségek a kisadózás és az átalányadó között?
Az átalányadózás néhány fő szabálya:
- 15 millió forint éves bevétel határig lehet választani
- Év közbeni belépés esetén arányosítani kell a napokat
- Amennyiben átlépi a vállalkozás ezt a jövedelemhatárt, automatikusan átkerül a jövedelemadózás szabályai alá
KATA – bevallás, adófizetési kötelezettség
- Nincsen havi adó és járulék fizetési kötelezettség, kevesebb kötelezettségünk lesz.
- Tételes adót kell fizetni, mely lehet 25.000; 50.000 vagy 75.000 forint .
- Nincs SZJA bevallás, kivéve ha keletkezik ilyen jövedelmünk
- Nincs Iparűzési adó bevallás
- Ha nincs olyan 3 millió forintot meghaladó bevételünk, mely egy kifizetőtől származik, illetve nem lépjük át az éves 12 millió forintos bevételi határt, akkor nem kell megfizetni a 40 %-os különadót sem.
- Adatszolgáltatási kötelezettségünk pedig csak akkor keletkezik, ha van olyan partnerünk, akitől éves szinten 1 millió forintot meghaladó bevételünk keletkezett.
Ha nem rendelkezünk a felsoroltak közül egyikkel sem, vagyis alanyi adómentességet élvezünk, és csakis belföldi adóalanyoknak számlázunk, nem foglalkoztatunk munkavállalót, akkor katás vállalkozóként csupán a “Kata nyilatkozat, adatszolgáltatás és bevallás”-t kell beadnunk. Ez voltaképpen egy nyilatkozat a NAV számára a tárgyévi bevételeinkről.
Átalányadózás – bevallás, adófizetési kötelezettség
A katás vállalkozásokkal ellentétben, az átalányadó hatálya alá tartozók, több bevallásra is kötelezettek.
Az átalányadózó vállalatoknak elengedhetetlen a könyvelői segítség, lényegesen több az adminisztrációs teendő, amit nem árt, ha szakértő végez.
Átalányadózóként kötelező bevallások
- Vállalkozó saját havi adó- és járulékbevallása az átalányba megállapított havi jövedelem, vagy a minimálbér/garantált bérminimum alapján
- Személyi jövedelemadó bevallás a vállalkozó átalányadó szabályok szerinti jövedelem levezetése
- Helyi iparűzési adó bevallás átalányba megállapított jövedelem 1,2-szerese alapján számított adóalap alapján
- Áfa körbe kerülés – általános szabályok szerinti áfa alanyiság – esetén áfa bevallás elkészítése
Akkor mi lehet mégis az átalányadózás előnye a Kata vállalkozással szemben?
A Kata szigorítása óta, bizony már erről is beszélnünk kell. Az új szabályok bevezetésével, az átalányadózás is igen kedvező lehetőségeket kínál. Fontos mérlegelni, számunkra mi lehet az ideálisabb.
A NAV itt is vizsgálja a burkolt munkaviszonyt, itt viszont nincs még! adatszolgáltatási kötelezettség, mint a Kata esetében. Melynél ugye az 1 millió forintos összeget meghaladó bevételeket be kell jelenteni, ha egy partnertől származnak.
Ezen kívül az átalányadózásban
- Nincs 40%-os különadó
- Kedvezőbb lehet az Iparűzési adó
- Könnyebb az SZJA bevallás és az elszámolás
De mi a helyzet az átalányadózó bevételeivel és azok nyilvántartásával? Ezekről mit érdemes tudni?
Mint a Kata esetében itt is bevételi nyilvántartást szükséges vezetni, és meg kell őrizni az ezeket igazoló bizonylatokat.
Járulékfizetés
Azt tudjuk már, hogy a Kata vállalkozók egy fix havi tételes adót fizetnek, ez váltja ki számukra a járulékfizetési kötelezettséget.
- 25.000 Ft
- 50.000 Ft
- 75.000 Ft
Az átalányadózók járulékalapját a befolyt jövedelmük képezi. Vagyis a befolyt jövedelem
- 60%-a
- 20%-a
- vagy éppen 10%-a
Idén, január 1-től ráadásul a havi adó- és járulékbevallás adóalapja is az átalányban megállapított bevétel
- a 13% szociális hozzájárulási adó
- a 15% személyi jövedelemadó
- a 18,5% társadalombiztosítási járulék
Átalányadózás választása
Szintén a webes ügysegéden keresztül elindítható, új vállalkozás esetén csupán néhány kattintással. Egy nyilatkozati lapot kell kitölteni, ez a T101E nyomtatvány, itt kell kiválasztani az átalányadózást.
Mint minden ember, a vállalkozások is más-mások. Ha nem vagy biztos a dolgodban érdemes szakember segítségét kérni. Majd vele együtt megvitatni, mely vállalkozási forma lenne a legideálisabb.
